Säkerhetsalternativ När ett bolag samtycker till att sälja eller utfärda sina aktier till anställda, eller när en fondfond ger optioner till en anställd att förvärva förtroendeenheter, kan arbetstagaren få en skattepliktig förmån. Vad är en säkerhet (aktie) alternativ skattepliktig nytta Vad är fördelen Typer av alternativ. När är det skattepliktigt Avdrag för välgörande donation av värdepapper Villkor som ska träffas för att få avdraget när säkerheten doneras. Avdrag för förmånsbestämningar Villkor som ska uppfyllas för att kunna berättiga till avdrag. Rapportera fördelen på T4-slipkoderna som ska användas på T4-gliden. Avhängande avdrag för löneavdrag på alternativ Ta reda på när du behöver hålla CPP-bidrag eller inkomstskatt från alternativ. (EI-premier gäller inte alternativ). Former och publikationer Sekundär meny Site InformationPosted den 23 november 2010 Från och med 1 januari 2011 kommer praktiskt taget varje optionsoptionsutövning av en anställd eller direktör att utlösa arbetsgivaravgiftskrav för återbetalning och återbetalning. Stammar från federala budgeten för mars 2010. nya regler infördes i den kanadensiska inkomstskattelagen tidigare i höst vilket citatförklarar att effektiva från och med det nya året gäller källkortsskatt för optionsoptioner. Dessa och andra föreslagna ändringar avseende beskattning av optionsrätter sammanfattas i detalj i vår relaterade skatteuppdatering. Ändringen av policyen när det gäller förvaring och återbetalning av aktieoptioner gör att den kanadensiska skatteordningen i huvudsak stämmer överens med andra länder, inklusive USA och Storbritannien. Dessa utvecklingar påverkar både arbetsgivare och aktieägare eller liknande ersättningar. Varje företag och varje fondförtroende som sponsrar options optionsplaner som de här reglerna gäller bör granska de befintliga villkoren för sina planer och därtill hörande administrativa förfaranden för att avgöra huruvida skatteavdrag och överlåtelse kan tillgodoses i enlighet med Canada Revenue Agency (CRA) regler. För offentliga företag bör nuvarande optionsoptionsplaner och avtal även noggrant granskas för att avgöra om aktieägarens godkännande krävs för eventuella ändringar. Följande serie frågor och svar ger en översikt över dessa och andra vanliga problem som arbetsgivare kan möta för att hantera dessa förändringar. Gäller de nya reglerna för vårt företag De nya reglerna gäller generellt för alla kanadensiska arbetsgivare, inklusive icke-kanadensiska arbetsgivare som gör stock options tillgängliga för kanadensiska anställda, med förbehåll för särskilda undantag. Det huvudsakliga undantaget omfattar kanadensiska kontrollerade privata företag (CCPC) som Definierad i den kanadensiska inkomstskattelagen. När kommer de nya reglerna att gälla Inhämtning kommer i allmänhet att krävas för icke-CCPC-optioner som utövas 2011 eller senare, oavsett när tilldelningen beviljades. Finns det några undantag Det finns ett undantag för optioner som beviljats före den 4 mars 2010 klockan 16:00 EST, där optionerna innehöll ett skriftligt villkor för att de optionerna ska behållas av den tillvalade under en tidsperiod efter träning . Ett annat undantag finns också där den tillvalade donerar de tilldelade aktierna till en registrerad välgörenhet inom kort tid efter träning. Vilka är innehavsräntorna som är tillämpliga på optionsoptioner De skattesatser som är tillämpliga på avhängande köpoptioner är desamma som för fast anställningsinkomst. Om ett alternativ är berättigat till hälften av inkomstavdraget på optionsspridningen vid övning kommer endast hälften av spridningen att beaktas för att bestämma beloppet som ska hållas kvar. Vår optionsoptionsplan avser för närvarande inte specifikt innehav eller försäljning av aktier på anställda. Vad ska vi göra Optionsoptionsplaner eller avtal kan innefatta allmänna villkor som tillåter innehav och remittering enligt lag eller kan innehålla särskilda villkor som reglerar hur källkrav och överföringskrav kan uppfyllas. Sådana specifika villkor kan bland annat antingen tillåta att arbetsgivaren säljer de anställda räkenskaperna för ett tillräckligt antal utgivna aktier för att uppfylla skatteplikt eller kräva att arbetstagaren betalar ett belopp till arbetsgivaren som är lika med förvaringsskyldigheten som en Tillstånd av motion. Lönsamheten för tillgängliga alternativ beror på ett antal faktorer, inklusive genomförande från ett administrativt perspektiv (som diskuteras nedan) och möjligheten för optionspersonerna att finansiera sin del av källskyddet. Plan - eller avtalsbestämmelser bör noggrant granskas för att avgöra om lämpliga alternativ är tillräckligt täckta, annars kan en ändring vara nödvändig. För offentliga företag skulle sådana ändringar i allmänhet utlösa krav på aktieägarkrav enligt börsregler om det inte är tillåtet enligt gällande ändringsbestämmelser i companyrsquos-planen eller avtalet. TSX har i detta avseende bekräftat i sin personalmeddelande 2010-0002. daterad den 12 november 2010, att det i allmänhet kommer att överväga att ändringar av optionsplaner och avtal som härrör från dessa regler är av likvärdig karaktär. Denna bekräftelse innebär att skatterelaterade ändringar i förekommande fall kan ske enligt befintliga bestämmelser som tillåter styrelsen eller en styrelseutskott att göra ändringar i planer eller avtal av likvärdig natur utan aktieägarens godkännande. Personalmeddelandet förtydligar vidare att om planen inte innehåller sådana ändringsbestämmelser, tillåter TSX fortfarande att företagen ändrar sina planer och optionsavtal för att följa dessa regler, förutsatt att: (i) ändringarna är begränsade till att inkomstskatten följs Spela teater . ii) Företaget antar korrekta ändringsförfaranden i sin plan och iii) ändringarna lämnas in för godkännande av säkerhetsinnehavaren vid nästa möte i companyrsquos. Offentliga företag påminns också att alternativa ändringar fortfarande kommer att omfattas av TSX Manual 613. vilket inkluderar förhandsgranskning av TSX och upplysningar i proxysirkulär. Hur arrangerar vi att aktier säljs på marknaden för att täcka optioneersquos skatteskuld Beroende på dina speciella omständigheter inkluderar alternativen att ordna med en mäklare för att sälja aktierna på arbetsgivarens räkning eller arrangera med en tredje parts tjänsteleverantör (t. ex. En förvaltare eller överföringsagent) för att administrera planen. Genomförandet av nödvändiga förfaranden kommer att behöva skräddarsys för att möta dina specifika behov och dina alternativ. Under alla omständigheter bör diskussioner med alla tredje parter påbörjas i förväg för att förbereda sig för tidsfristen 1 januari 2011. I stället för att emittera alla aktier enligt option och sedan sälja ett tillräckligt antal för att samla in pengar för att överlämna till Kanada Revenue Agency avseende förvaringsskyldigheten, kan bolaget helt enkelt utfärda färre aktier till arbetstagaren och överlåta pengar till CRA Tillfredsställa förvaringsskyldigheten på detta sätt kan äventyra skattekvalificeringen av optionspriset, inklusive tidpunkten för beskattning av tilldelningspriset och tillgängligheten av halva inkomstavdraget på optionsspridningen vid träning. Vi rekommenderar inte generellt det här som en metod för att uppfylla förvaringsskyldigheten. Om de vanligaste alternativen som diskuteras ovan inte är livskraftiga för ditt företag, bör du prata med en skatterådgivare för att överväga andra alternativ. Gäller de nya reglerna för styrelseledamöter av kanadensiska företag som inte är bosatta i Kanada Även om en individualrsquos skattesituation kommer att bero på ett antal faktorer och kan påverka specifika fakta, kommer de nya reglerna i allmänhet att gälla för icke-kanadensiska bosatta styrelseledamöter som gjort tjänster till bolaget i Kanada när som helst under perioden från dagen för beviljande till träningsdagen. Förvaringsbeloppet kommer i allmänhet att bestämmas baserat på den del av optionsförmånen som är skattepliktig i Kanada. Trackbacks (0) Länkar till bloggar som refererar till denna artikel Trackback URL canadiansecuritieslawadmintrackback230765 Montr233al 1155 Ren233-L233vesque Blvd. West 40th Floor Montr233al, QC H3B 3V2 Telefon: (514) 397-3000 Fax: (514) 397-3222 Vancouver Suite 1700 666 Burrard Street Vancouver, BC V6C 2X8 Telefon: (604) 631-1300 Fax: (604) 681- 1825 Toronto 5300 Commerce Court West 199 Bay Street, Toronto, ON M5L 1B9 Telefon: (416) 869-5500 Tollfritt: (877) 973-5500 Fax: (416) 947-0866 New York 445 Park Avenue 7th Floor New York, NY 10022 Telefon: (212) 371-8855 Fax: (212) 371-7087 Ottawa Suite 1600 50 OConnor Street Ottawa, ON K1P 6L2 Telefon: (613) 234-4555 Tollfritt: (877) 776-2263 Fax: 613) 230-8877 London Dauntsey House 4B Fredericks Place London EC2R 8AB England Telefon: 44 20 7367 0150 Fax: 44 20 7367 0160 Calgary 4300 Bankers Hall West 888 - 3rd Street SW Calgary, Alberta T2P 5C5 Telefon: (403) 266-9000 Fax: (403) 266-9034 Sydney Level 12, Suite 1 50 Margaret Street Sydney N. S.W. 2000, AU Telefon: (61-2) 9232-7199 Fax: (61-2) 9232-6908Viljeinkomst som erhållits från aktieoptioner anses vara ordinarie inkomst enligt vår skattelagstiftning, en särskild avdrag skapades 1984 som tillåter individer att dra av 50 procent av intäkterna från utnyttjande av optioner. (JOHN TOMASELLIISTOCKPHOTO) Medan intäkter från aktieoptioner anses vara ordinarie inkomst enligt vår skattelagstiftning, skapades ett specialavdrag 1984 som gör det möjligt för individer att dra av 50 procent av intäkterna från att utöva aktieoptioner. (JOHN TOMASELLIISTOCKPHOTO) Ett enkelt sätt att beskatta de rika Lägg till på. Lindsay Tedds. Daniel Sandler och Ryan Compton Lindsay Tedds är en biträdande professor i skolan för offentlig förvaltning vid University of Victoria. Daniel Sandler är jurist vid Western University. Ryan Compton är docent i avdelningen för ekonomi vid University of Manitoba Som en del av sin 2011 års valplattform släppte Canadas liberala parti din familj. Din framtid. Din Kanada. Det här plattformsdokumentet innehåller två förslag för att öka rättvisan i vårt skattesystem. En, avbokningen av Harper regeringens företagsskattelättnader, fick en betydande mängd medieuppmärksamhet under valet. Den andra fick ingen uppmärksamhet alls, vilket är överraskande med tanke på det nuvarande intresset för att öka skatteintäkterna från rika individer. Det ignorerade liberala förslaget krävde gränser för tillämpningen av punkt 110.1 d i inkomstskattelagen som föreskriver förmånsberättigande skattebehandling av optionsrätter. En regering som säger att den åtar sig att balansera budgeten bör ta allvarlig hänsyn till avskaffandet av detta avdrag. Vissa anställda får en del av sin anställningsersättning i form av optioner. Ett aktieoption ger rätt att köpa aktier i ett bolag inom en angiven tidsperiod till ett visst pris. Optionsoptioner används som en del av ett ersättningspaket för anställningar i situationer där det finns en önskan att knyta ersättning till företagsprestanda. Ju mer företaget växer desto mer är deras aktieoptioner värda. Optionsoptioner har blivit den enskilt största ersättningsdelen bland VD och ledande befattningshavare i stora börshandlade bolag i Kanada. Verkställande direktörer som aktieoptioner, eftersom de har gjort dem extremt rika, oberoende av den individuella eller kollektiva ledarskapen. I Kanada beviljas intäkter från optioner som förmånsskattebehandling jämfört med andra former av anställningsersättning. Enligt kanadensisk skattelag har aktieoptionsmottagare inte någon skatteskuld på optionsrätter tills optionserna utövas. Det belopp som ska inkluderas i inkomst från anställning vid övning är lika med skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet på aktien på det datum som optionen är övningar och aktiekursen. Även om intäkter från teckningsoptioner anses vara ordinarie inkomst enligt vår skattelagstiftning, skapades en särskild avdrag 1984 (punkt 110.1 d) som gör det möjligt för individer att dra av 50 procent av intäkterna från att utöva aktieoptioner . Det innebär att endast hälften av arbetsförmånen från aktieoptioner är skattskyldig. Som exempel kan vi säga att VD för WidgetCo tjänar en årslön på 500 000, och för detta räkenskapsår fick vi också en bonus på 400 000. Med tanke på denna inkomstnivå står koncernchefen för den högsta marginalskattesatsen för eventuella tilläggsinkomster. Vi antar en kombinerad federal och provinsiell marginalskattesats på 45 procent. Den 1 mars väljer VD att utöva tidigare tilldelade optioner. Bolagets aktiehandel handlas för närvarande till 20. Hon utövar 100 000 optioner och säljer de erhållna aktierna från övningen samma dag (mer än 90 procent av optionsrätterna utnyttjas och säljs samma dag) som beviljades med en angiven (Utövande) pris på 15. De utövade aktierna värderas till 1,5 miljoner (100 000 optioner med 15 aktier) och försäljningen värderas till 2 miljoner (100 000 optioner med 20 aktier). Verkställande direktören erhåller då en arbetsförmånsförmån värderad till skillnaden mellan dessa två belopp, vilket är 500 000. Om hela 500 000 beskattas, skulle hon, som det borde vara, betala 225 000 i skatter som lämnar henne med efter skatt inkomst från aktieoptionerna på 275 000. Men på grund av det särskilda avdraget betalar hon bara en skatt på 250 000 av inkomstförmånen för totalt 112 500. Det är med det särskilda avdraget, betalar VD 112 500 mindre i skatt än vad hon annars skulle. Låter vara tydliga: Den här 500 000 är inte en realisationsvinst. En realisationsvinst uppkommer endast om aktier köps och sedan innehas eftersom det finns ett riskelement i samband med innehavet av aktierna. Genom att köpa och sälja aktierna samma dag, inser hon helt enkelt den inkomstförmån som hade knutits till de tilldelade optionerna. Det är helt enkelt uppskjuten sysselsättningskompensation. Syftet med punkt 110.1 d var att uppmuntra till mer omfattande användning av personaloptionsplaner. Det har emellertid inte fastställts någon klar orsakssamband mellan den ökade användningen av optionsoptioner och förekomsten av skatteavdrag. Det finns inga bevis för att avdraget uppnådde sina angivna mål. I USA har användningen av optionsoptioner ökat mycket snabbare och har stigit till en mycket högre nivå än någonsin bevittnat i Kanada trots en mer begränsad skattepreferens. Liberalerna föreslår att begränsa avdraget till de första 100 000 i årlig sysselsättningsinkomst av aktieoptioner, för en beräknad total ökning av skatteintäkter på cirka 300 miljoner per år. Medan det liberala förslaget är ett steg i rätt riktning för att ta itu med orättfärdighet i vårt skattesystem, visar vår forskning (här här och här) tydligt att hela avdraget antingen ska elimineras (genom att upphäva punkt 110.1 d) i inkomstskattelagen) eller en innehavstid bör bifogas de utövade aktierna för att kunna berättiga till avdraget, vilket är fallet i Förenta staterna. Att göra denna enkla förändring i vårt skattesystem skulle säkerställa att rika kanadensare betalar sin rimliga andel av skatterna. Det skulle också göra en betydande insats i regeringens ansträngningar att balansera budgeten och återställa rättvisa och progressivitet mot vårt skattesystem. Följ Lindsay Tedds på Twitter: LindsayTedds Restriktioner kopierar Thomson Reuters 2012. Alla rättigheter reserverade. Reponering eller omfördelning av Thomson Reuters innehåll, inklusive genom inramning eller liknande, är förbjudet utan Thomson Reuters skriftliga tillstånd. Thomson Reuters är inte ansvarig för eventuella fel eller förseningar i Thomson Reuters-innehållet eller för åtgärder som vidtagits i beroende av sådant innehåll. Thomson Reuters och Thomson Reuters-logotypen är varumärken som tillhör Thomson Reuters och dess anknutna företag. Utvalda uppgifter som tillhandahålls av Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Klicka för begränsningar. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Alla rättigheter reserverade. 351 King Street East. Svit 1600. Toronto. PÅ Kanada M5A 0N1 Phillip Crawley, Publisher Om du får anställningsoptioner (ESOP) eller begränsade aktier (RSU) på jobbet eller delta i anställningsbeställningsplanen (ESPP) som erbjuds av din arbetsgivare. du borde vara medveten om nya CRA-regler om källskatt. Tidigare har arbetsgivarna vanligtvis inte hävdat skatter vid den tidpunkt då en anställd mottog eller utnyttjade sina optionsoptioner. Istället inkluderades köpoptionsförmåner i T4-kupongerna och anställda betalade skatter som uppstår vid den tidpunkt då de lämnade sina skatter. I budgeten 2010 tillhandahöll den federala regeringen lättnad för kanadensare som valde att skjuta upp skatter på sina aktieoptioner bara för att finna att de var skyldiga att skatta på fantomvinster. Samtidigt upphävde regeringen också regeln som möjliggjorde köpoptionsförmåner till försäljningsåret. En liten anmärkning i budgeten (se sidan 356 i budgetdokumentet) krävde också att arbetsgivarna skulle hålla in skatter på optionsoptioner: Budget 2010 föreslår upphävande av skatteuppskjutningsvalet och att klargöra befintliga reserveringskrav för att säkerställa att ett belopp avseende Skatt på värdet av den anställningsförmån som är kopplad till utfärdandet av en säkerhet krävs att arbetsgivaren överlåter regeringen till regeringen. Detta belopp kommer att läggas till arbetsgivarens betalningsavgifter vid källan avseende all personallön och förmåner, inklusive andra in natura förmåner, för den period som inkluderar det datum då säkerheten utfärdades eller såldes. Dessa åtgärder kommer att förhindra situationer där en anställd inte kan uppfylla hans eller hennes skatteplikt som en följd av en minskning av värdet av dessa värdepapper. Regeringen gav viss tid för företagen att anpassa sina lönesystem för att hantera källskatt på personalförmåner. Min förståelse är att från och med år kommer arbetsgivare att hålla ut skatter på optionsoptioner. Här är ett exempel på hur det skulle fungera. Let8217s säger att du är i topp 46 skattefäste. Om du utövar och säljer optioner på 100 aktier av din arbetsgivare kommer du att bli föremål för en källskatt på värdet av 23 av dessa optioner (förutsatt att 50 av teckningsoptionen är beskattningsbar). Denna artikel har 16 kommentarer Talar som någon som har uppskjutna optionsoptionsvinster, tror jag att dessa förändringar är en bra idé. När det gäller den utlovade befrielsen finns det nu en RC310-blankett att fylla i, men I8217m väntar fortfarande efter att ha skickat det för 2 månader sedan. I8217ll låter dig veta om det finns någon verklig lättnad. The Blunt Bean Counter CC: Jag tror att när du säger 8220värdet av 23 av dessa alternativ8221, menade du att säga 23. Arbetsgivare kommer att vara skyldig att hålla in skatt på optionsoptioner med avdrag för 50 aktieoptionsavdrag (om tillämpligt), så jag Tror du att om någon betalar skatt på 46 år och de har rätt till 50 optionsrätterna, är nettoförhållandet 23. En stor fråga som ännu inte ska lösas så vitt jag vet är att skattemässig avvikelse i många fall kommer att vara baserat på orealiserade kassaflödesoptioner, men likvida kassaflöden beror. Så hur får arbetsgivaren beskattningen från arbetstagaren Tar de den från framtida lön, begär personliga medel eller kräver försäljning av några av de relaterade aktierna jag läste något nyligen, att det fortfarande inte finns någon vägledning från CRA, Jag har emellertid inte haft någon anledning att följa upp för att bekräfta sådant. Blunt Bean Counter: I8217m spekulerar bara 8212 Jag vet inte hur det här kommer att fungera. Men I8217m undrar om det kan fungera så här: Antag att du vill utöva 100 alternativ med ett aktiekurs på 1 och det aktuella marknadsvärdet är 11. Så i exemplet ovan skulle skatträkningen vara 23 av 1000 eller 230. Den kostnaden för att köpa alternativen skulle vara 100. Kanske kräver arbetsgivaren att 330 tillhandahålls för att utöva dessa alternativ. Detta skulle täcka strejkpriset och de skatter som skulle betalas. Men det måste också finnas ett sätt att sälja aktier för att täcka skatteräkningen också. Michael: Jag tror att förvaringsbehovet är en bra idé. Det kommer att förhindra skattebetalare att fastna med en skatteavgift som de kan betala. The Blunt Bean Counter: Here8217s hur det fungerar hos min arbetsgivare: 8211 ESPP-ersättningsskatt hålls kvar från nästa lönecheck. 8211 46 av RSU: s intjäning säljs och skatter utbetalas till CRA. 8211 23 av ESOP-förmåner som utövas säljs och skatterna överlämnas till CRA. Returnerar Reaper: På mitt arbete, här är hur ditt exempel skulle fungera. Mäklaren kommer att träna och sälja för 1 100. 100 beror på arbetsgivaren. Av de 1000 på grund av arbetstagaren är mäklaren ombedd att behålla 230. Resten 770 deponeras på anställd8217s konto. Alla jag vet som har aktieoptioner gör redan löner som ligger bra i de sex siffrorna eller sju siffrorna, så jag tror inte att de nya skattebestämmelserna gör stor skillnad för dem när det gäller huruvida de ska svälta eller något.
No comments:
Post a Comment